Co to jest refakturowanie?

Refakturowanie to przeniesienie kosztów usługi na podmiot, który faktycznie korzysta z tej usługi. Polega ono na wystawieniu przez jeden podmiot faktury na rzecz drugiego podmiotu, w której wartość usługi jest taka sama jak wartość usługi na fakturze pierwotnej. W związku z tym, że refakturowanie nie jest sprzedażą, podmiot refakturujący nie może naliczać marży.

Przeczytaj również: Co to są odsetki za zwłokę?

Sprawdź naszą ofertę wirtualne biuro Kraków! Polecamy też zobaczyć stronę Coworking Kraków.

Refakturowanie może być wykorzystywane w różnych sytuacjach, np.:

• Przy świadczeniu usług pośrednictwa. W takim przypadku podmiot refakturujący jest pośrednikiem między dostawcą usługi a jej ostatecznym odbiorcą.
• Przy wynajmie lokali. W takim przypadku wynajmujący może refakturować na najemcę koszty mediów, takich jak prąd, gaz czy woda.
• Przy świadczeniu usług telekomunikacyjnych. W takim przypadku dostawca usług telekomunikacyjnych może refakturować na swoich klientów koszty związane z utrzymaniem infrastruktury telekomunikacyjnej.

Refakturowanie jest ściśle uregulowane przepisami prawa podatkowego. Zgodnie z art. 8 ust. 2a ustawy o podatku od towarów i usług, podatnik, który działa we własnym imieniu, ale na rzecz osoby trzeciej, traktowany jest jako świadczący usługę. W związku z tym, na fakturze refakturowej powinny znaleźć się takie same dane, jak na fakturze pierwotnej.

Dodatkowo, refakturowanie może być uznane za nieprawidłowe, jeśli:

• Podmiot refakturujący faktycznie nie korzysta z usługi.
• Podmiot refakturujący nalicza marżę na fakturze refakturowej.
• Faktura refakturowa nie zawiera wszystkich wymaganych danych.

W przypadku wątpliwości co do zasad refakturowania, warto skonsultować się z doradcą podatkowym.

Kiedy przedsiębiorca nie może dokonać refakturowania?

Przedsiębiorca nie może dokonać refakturowania w następujących sytuacjach:

• Gdy nie jest podmiotem pośredniczącym w świadczeniu usługi. W takim przypadku podmiot refakturujący jest traktowany jako faktyczny odbiorca usługi i nie może przenosić jej kosztów na inny podmiot.
• Gdy nie korzysta z usługi w ogóle lub w części. W takim przypadku refakturowanie stanowi nieudokumentowane odpłatne świadczenie usług, które może zostać uznane za czynność podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT.
• Gdy na fakturze refakturowej nalicza marżę. W takim przypadku refakturowanie stanowi zwykłą sprzedaż, która podlega opodatkowaniu podatkiem VAT według stawki właściwej dla danej usługi.
• Gdy faktura refakturowa nie zawiera wszystkich wymaganych danych. W takim przypadku faktura może zostać uznana za nieprawidłową i nie będzie mogła być uznana za dowód w postępowaniu podatkowym.

Dodatkowo, refakturowanie może być uznane za nieprawidłowe, jeśli:

• Usługa, która podlega refakturowaniu, jest zwolnione z podatku VAT. W takim przypadku refakturowanie również powinno być zwolnione z podatku VAT.
• Usługa, która podlega refakturowaniu, jest usługą złożoną. W takim przypadku refakturowanie może być uznane za nieprawidłowe, jeśli nie jest możliwe jednoznaczne rozdzielenie kosztów poszczególnych części usługi.

W przypadku wątpliwości co do możliwości dokonania refakturowania, warto skonsultować się z doradcą podatkowym.

Skontaktuj się z naszym wirtualnym biurem, abyśmy mogli przedstawić Ci naszą ofertę i porozmawiać o Twoich potrzebach!